Declaración de IRPF en Uruguay: guía completa para hacer el trámite paso a paso

La declaración jurada de IRPF es un trámite que muchas personas deben realizar ante la Dirección General Impositiva, conocida como DGI, cuando corresponde informar los ingresos, deducciones, retenciones y posibles créditos del año anterior.

En la campaña 2026, la declaración corresponde al ejercicio 2025. Esto significa que se declaran los ingresos, pagos, retenciones y datos vinculados al período enero-diciembre de 2025.

Aunque para muchas personas el trámite puede parecer difícil, actualmente DGI cuenta con formularios en línea con información precargada. Esto permite que muchos contribuyentes solo deban ingresar, revisar los datos, corregir o agregar información si corresponde, y confirmar la declaración.

En esta guía se explica, de forma clara y paso a paso, quiénes deben presentar la declaración de IRPF, qué información se necesita, cómo ingresar al sistema, qué datos revisar y qué hacer si surge una devolución o un saldo a pagar.

¿Qué es el IRPF?

El IRPF es el Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas. Es un impuesto que grava determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en Uruguay.

Dentro del IRPF se incluyen, entre otras, las rentas de trabajo. Estas pueden provenir de:

• Trabajo en relación de dependencia.
• Trabajo independiente o servicios personales fuera de relación de dependencia.
• Algunas rentas de capital, como alquileres, intereses o incrementos patrimoniales, cuando corresponde.

En el caso de trabajadores dependientes, el empleador generalmente realiza retenciones mensuales. Sin embargo, en algunas situaciones la persona igualmente debe presentar una declaración jurada anual.

¿Todas las personas deben presentar declaración de IRPF?

No. La mayoría de las personas no están obligadas a presentar declaración jurada de IRPF.

Sin embargo, hay casos en los que sí corresponde presentarla. También hay personas que, aunque no estén obligadas, pueden presentarla de forma voluntaria si entienden que podrían acceder a una devolución o aplicar algún beneficio, como crédito por alquiler o deducción por préstamo hipotecario, siempre que cumplan las condiciones establecidas.

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración de IRPF?

Trabajadores dependientes

Deben presentar declaración jurada de IRPF los trabajadores dependientes que se encuentren en alguna de estas situaciones:

1. Superaron durante enero-diciembre de 2025 los $963.510 nominales y no percibieron ingresos en diciembre de 2025.
2. Superaron durante enero-diciembre de 2025 los $963.510 nominales y tuvieron ingresos de más de un empleador o institución pagadora.
3. No superaron los $963.510 nominales, pero tuvieron ingresos de más de una institución pagadora en forma simultánea, superaron el mínimo no imponible de $552.384 y no presentaron el formulario 3100.
4. Optaron por la reducción del 5% en los anticipos por el régimen de núcleo familiar.

También es importante tener presente que algunos sectores suelen considerarse como multi ingreso. Por ejemplo, trabajadores de la construcción, salud y educación pueden estar en situaciones donde perciben ingresos de más de una institución pagadora.

Trabajadores independientes

Los trabajadores independientes, profesionales o no profesionales, que hayan prestado servicios personales fuera de relación de dependencia durante el año 2025, y que no hayan tributado IRAE por esas rentas, deben presentar declaración jurada de IRPF.

En estos casos, además de revisar la información precargada, deberán completar los ingresos correspondientes a su actividad independiente y verificar pagos, anticipos y retenciones.

Los trabajadores independientes también pueden tener que presentar el formulario de IVA Servicios Personales, cuando corresponda.

Personas con rentas de capital

También pueden estar obligadas a presentar declaración quienes hayan obtenido rentas de capital, como alquileres, intereses, incrementos patrimoniales u otros ingresos que no fueron objeto de retención.

En estos casos puede corresponder otro formulario, por lo que es importante verificar la situación particular en DGI.

¿Qué formularios se utilizan para declarar IRPF?

Los formularios más habituales son:

Formulario 1102

Es el formulario utilizado para la declaración de IRPF por rentas de trabajo cuando la persona declara en forma individual.

Formulario 1103

Es el formulario utilizado cuando se opta por declarar como núcleo familiar.

Formulario 1101

Se utiliza para determinadas rentas de capital, como rentas mobiliarias, inmobiliarias o incrementos patrimoniales, según corresponda.

Formulario 1302

Corresponde a IVA Servicios Personales y puede aplicar a trabajadores independientes que deban declarar ese impuesto.

Fechas importantes de la campaña IRPF 2026

Para la campaña 2026, correspondiente al ejercicio 2025, las fechas principales son:

• Desde el 26 de junio: queda disponible el formulario de declaración jurada en línea con información precargada.
• Del 29 de junio al 31 de agosto: período para presentar la declaración jurada de IRPF.
• Desde el 28 de julio: comienzan a cobrarse las devoluciones con origen en declaraciones juradas, luego de los controles de DGI.

Es recomendable no dejar el trámite para último momento, especialmente si la persona necesita revisar información, corregir datos, solicitar asistencia o reunir documentación.

Qué se necesita antes de hacer la declaración de IRPF

Antes de ingresar al formulario, conviene tener a mano:

• Cédula de identidad.
• Identidad digital o cédula electrónica para ingresar a Servicios en Línea de DGI.
• Hoja resumen de ingresos y retenciones entregada por el empleador o institución pagadora.
• Datos de todos los empleadores o instituciones pagadoras, si hubo más de una.
• Resguardos de retenciones, en caso de trabajadores independientes.
• Información de aportes a cajas profesionales o Caja Notarial, si corresponde.
• Datos de hijos menores o personas a cargo en tutela o curatela, si corresponde.
• Datos de alquiler, si se desea considerar el crédito fiscal por arrendamiento.
• Datos de préstamo hipotecario para vivienda única y permanente, si corresponde.
• Información de pagos o anticipos realizados durante el año.
• Teléfono celular y correo electrónico actualizados.

Tener esta información preparada ayuda a evitar errores y facilita la revisión del formulario.

Cómo hacer la declaración de IRPF paso a paso

Paso 1: Ingresar al portal de DGI o a la App de DGI

La declaración se puede realizar a través del portal web de DGI o desde la App de DGI.

Para ingresar, la persona debe contar con identidad digital, usuario habilitado o cédula electrónica, según el método de acceso disponible.

Una vez dentro de Servicios en Línea, se debe buscar el acceso a la declaración jurada de IRPF.

Paso 2: Acceder a la declaración en línea

Dentro del sistema, se debe ingresar al formulario correspondiente.

En la mayoría de los casos de rentas de trabajo se utiliza el formulario 1102, cuando la declaración se realiza en forma individual.

Si la persona decide declarar como núcleo familiar, corresponderá el formulario 1103.

El sistema mostrará información precargada con datos que DGI recibe de empleadores, instituciones pagadoras, agentes de retención y otros organismos.

Paso 3: Revisar los datos precargados

Este es uno de los pasos más importantes.

El formulario puede mostrar una primera información sobre si existe:

• saldo a pagar;
• crédito a cobrar;
• o una declaración sin saldo.

Sin embargo, antes de confirmar, la persona debe revisar cuidadosamente todos los datos.

La información precargada puede facilitar mucho el trámite, pero eso no significa que siempre esté completa o que no haya que agregar información.

Paso 4: Revisar los ingresos

La persona debe verificar que estén incluidos todos los ingresos correspondientes al año 2025.

En trabajadores dependientes, los ingresos pueden revisarse con la hoja resumen entregada por el empleador o institución responsable de la retención de IRPF.

Si la persona tuvo más de un empleo o cobró de más de una institución pagadora, debe revisar que todos esos ingresos estén correctamente cargados.

En trabajadores independientes, se deben completar o verificar los ingresos por servicios personales fuera de relación de dependencia.

Paso 5: Revisar las deducciones

Las deducciones también deben revisarse con atención, porque pueden incidir en el resultado final.

Entre las deducciones que pueden aparecer o agregarse, según cada caso, se encuentran:

• Aportes jubilatorios.
• Aportes de salud.
• Otros aportes admitidos.
• Aportes a Caja Profesional o Caja Notarial.
• Personas a cargo, como hijos menores de edad o personas bajo tutela o curatela.
• Deducción por cuotas de préstamo hipotecario para vivienda única y permanente, si se cumplen las condiciones.

Si hay datos que no aparecen, o si aparecen incorrectos, deben corregirse antes de confirmar.

Paso 6: Verificar retenciones

Las retenciones son los montos que ya fueron descontados durante el año a cuenta del IRPF.

En trabajadores dependientes, normalmente se pueden verificar con la hoja resumen del empleador.

En trabajadores independientes, pueden revisarse con los resguardos correspondientes.

Es importante que las retenciones estén bien cargadas, porque de eso puede depender si la declaración da saldo a pagar o devolución.

Paso 7: Agregar crédito por alquiler, si corresponde

Las personas que alquilan una vivienda permanente pueden acceder al crédito fiscal por arrendamiento, siempre que cumplan las condiciones establecidas.

Para esto, se debe contar con información como:

• total de alquiler pagado durante el año;
• datos del arrendador;
• datos del inmueble;
• identificación del contrato y de los titulares;
• información necesaria para comprobar que se trata de vivienda permanente.

Este crédito puede generar una devolución o reducir el saldo a pagar, según la situación de cada contribuyente.

Paso 8: Agregar deducción por préstamo hipotecario, si corresponde

Quienes pagan cuotas de préstamo hipotecario por vivienda única y permanente pueden tener derecho a una deducción, siempre que se cumplan determinadas condiciones.

Para completar esta parte, puede ser necesario contar con un comprobante emitido por la institución correspondiente, donde figure:

• identificación del inmueble;
• datos del contribuyente;
• datos de la entidad otorgante;
• monto total de cuotas pagadas durante el año;
• porcentaje de titularidad en el préstamo.

Es importante ingresar correctamente estos datos para evitar observaciones posteriores.

Paso 9: Revisar el resultado de la declaración

Luego de revisar ingresos, deducciones, retenciones y créditos, el sistema mostrará el resultado.

Pueden darse tres situaciones:

1. Crédito a favor o devolución

Significa que la persona tiene un monto para cobrar, sujeto a los controles correspondientes de DGI.

2. Saldo a pagar

Significa que la persona debe abonar una diferencia de IRPF.

3. Sin saldo

Significa que no surge monto a cobrar ni a pagar, siempre que los datos estén correctos.

Antes de confirmar, es fundamental revisar que los datos de contacto estén actualizados, especialmente el celular, ya que DGI puede enviar notificaciones.

Paso 10: Confirmar y enviar la declaración

Si todos los datos están correctos, se debe confirmar la declaración.

Una vez enviada, se recomienda guardar o descargar la constancia de presentación.

Si la declaración fue enviada correctamente, el trámite queda presentado ante DGI.

¿Qué pasa si la declaración da devolución?

Si de la declaración surge un crédito a favor, DGI realizará los controles correspondientes.

Una vez autorizada, la devolución podrá cobrarse por los medios habilitados. El estado de la devolución se puede consultar en Servicios en Línea de DGI, desde la App de DGI o por los canales oficiales disponibles.

En la campaña 2026, las devoluciones con origen en declaraciones juradas comienzan a cobrarse desde el 28 de julio, luego de los controles de DGI.

¿Qué pasa si la declaración da saldo a pagar?

Si surge un saldo a pagar, la persona debe generar los boletos de pago.

El saldo de IRPF correspondiente al ejercicio 2025 puede pagarse en hasta cinco cuotas iguales, con los vencimientos establecidos por DGI.

Los medios de pago habilitados incluyen:

• redes de cobranza como Abitab y RedPagos;
• pagos por internet mediante bancos adheridos o BANRED;
• certificados de crédito electrónicos, cuando corresponda.

Para pagar en redes de cobranza, se puede generar el boleto correspondiente y luego abonar según las instrucciones del sistema.

Vencimientos de cuotas del saldo IRPF 2025

Si la declaración genera saldo a pagar, DGI estableció las siguientes fechas para el pago en cuotas:

• Primera cuota: 31 de agosto de 2026.
• Segunda cuota: 30 de setiembre de 2026.
• Tercera cuota: 30 de octubre de 2026.
• Cuarta cuota: 30 de noviembre de 2026.
• Quinta cuota: 30 de diciembre de 2026.

¿Qué es declarar como núcleo familiar?

La declaración por núcleo familiar es una opción, no una obligación.

Puede aplicar a cónyuges o concubinos reconocidos judicialmente, siempre que se cumplan determinadas condiciones.

Esta opción se realiza año a año mediante la presentación de la declaración jurada correspondiente. Haber elegido núcleo familiar en un año no obliga a mantener esa modalidad en años siguientes.

Antes de elegir esta modalidad, conviene comparar si resulta más conveniente declarar individualmente o como núcleo familiar.

Errores comunes al hacer la declaración de IRPF

Al momento de completar la declaración, conviene evitar estos errores:

• Confirmar sin revisar los datos precargados.
• No incluir ingresos de todos los empleadores o instituciones pagadoras.
• Olvidar agregar ingresos por actividad independiente.
• No revisar correctamente las retenciones.
• No cargar información de alquiler cuando corresponde.
• No ingresar datos de préstamo hipotecario si se cumplen las condiciones.
• No actualizar el celular o correo electrónico.
• No guardar la constancia de presentación.
• Dejar el trámite para el último día.

Preguntas frecuentes sobre la declaración de IRPF

¿La declaración de IRPF se hace todos los años?

Sí, cuando la persona está obligada o decide presentarla voluntariamente. La declaración corresponde al año anterior. En la campaña 2026 se declara el ejercicio 2025.

¿Puedo hacer la declaración desde el celular?

Sí. Puede realizarse desde la App de DGI o desde el portal web, siempre que la persona cuente con acceso mediante identidad digital u otro método habilitado.

¿Qué hago si los datos precargados están mal?

Se deben corregir antes de confirmar la declaración. El sistema permite editar datos o agregar información cuando corresponda.

¿Qué pasa si tengo más de un trabajo?

Las personas con más de un empleador o institución pagadora deben revisar especialmente que todos los ingresos, deducciones y retenciones estén correctamente cargados.

¿Puedo cobrar devolución si no estoy obligado a declarar?

En algunos casos, una persona no obligada puede presentar declaración de forma voluntaria para acceder a un beneficio o crédito, siempre que cumpla las condiciones.

¿El alquiler puede generar devolución?

Sí, si la persona cumple las condiciones para aplicar el crédito fiscal por arrendamiento. Para eso debe tratarse de vivienda permanente y deben poder identificarse el inmueble y el arrendador, entre otros datos.

¿Qué pasa si no tengo identidad digital?

La identidad digital puede obtenerse por los mecanismos habilitados. También puede utilizarse cédula electrónica, si la persona cuenta con ella y tiene los elementos necesarios para usarla.

¿DGI brinda ayuda para hacer la declaración?

Sí. DGI brinda asistencia telefónica y atención personalizada con agenda previa para quienes necesiten orientación en la confección de la declaración.

Recomendación final

La declaración de IRPF no debe confirmarse sin revisar los datos. Aunque el formulario tenga información precargada, es responsabilidad del contribuyente controlar que los ingresos, deducciones, retenciones y créditos estén correctamente informados.

Quienes tengan dudas pueden consultar los canales oficiales de DGI o solicitar asistencia antes de enviar la declaración.

Esta guía tiene carácter informativo y busca ayudar a comprender el trámite de forma sencilla. Para casos particulares, siempre se recomienda verificar la información directamente con DGI o con un asesor especializado.